原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！

某小規模納稅人是税人工業企業，2月份銷售收入為2萬元，季报计举如果達到免征增值稅條件時
，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳3月份銷售收入為1萬元
，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收 ，退税下同)，做账應稅所得率為10%
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